内部审计工作对提升企业风险防范能力的作用研究

时间：2021-08-21 10:24:40 所属分类：会计审计 浏览量:

对企业而言，风险管理是保障企业正常运行的关键，同时也是企业长久发展的一个可靠条件。风险管理，是指以企业为主体，针对其所处环境具有的风险因素，将风险减至最低的管理过程。如果不能实现有效的风险管理，会产生严重的不良影响，甚至对企业的生存造成威

　　对企业而言，风险管理是保障企业正常运行的关键，同时也是企业长久发展的一个可靠条件。风险管理，是指以企业为主体，针对其所处环境具有的风险因素，将风险减至最低的管理过程。如果不能实现有效的风险管理，会产生严重的不良影响，甚至对企业的生存造成威胁。企业内部审计工作是企业风险管理的重要举措，能及时对风险进行预警，将不利影响降到最低。企业内部审计工作的开展涉及识别、评估与应对三方面，工作人员根据具体情况及时在内部审计中开展风险管理工作，保证企业内部审计的工作质量，提高企业运行发展的安全性。

　　一、企业内部审计工作的内涵

　　企业内部审计机构是企业开展自我管理的重要部门，正常情况下企业都必须有审计部门，但是企业内部审计却属于自发性部门类型，主要作用是协助企业及时对财务方面，如会计管理进行掌握与审查，属于企业管理组织机构的重要部门。在企业生产经营期间，都会因为某些原因存在一些特殊性，内部审计能够帮助企业更好地实施管理规章制度，并保证所有会计管理或者其他工作都在活动范畴内完成。通过评估、审核、调查以及监督等审计手段，进一步为企业营造可靠、安全的运行环境，保障企业的经济权益。内部审计在很大程度上将提升企业监管力度，尤其是在风险防范方面的能力提升明显。

　　二、企业内部审计工作的意义

　　一是内部审计工作的开展，主要针对企业内部会计部门以及相关工作展开监督与审核，作为企业管理组成部门，主要责任是帮助企业保障财产安全，财务系统运行正常，进一步对企业会计资料加以审核，核对会计资料的真实性与可靠性，增强企业的预防能力，对企业整体进行保护[1]。二是内部审计部门具有特殊监督职能，针对企业内部管理工作开展针对性管理监督。结合企业的经营、管理、发展以及生产相关工作，进行更深层次的了解，同时增强财务管控方面的经验。在内部审计部门合力开展审计工作基础上，帮助企业更清晰地掌握财务情况，制定行之有效的管控计划，明确企业管理与财务控制方向，合理降低企业经营成本，为企业经济效益最大化创造有利条件。三是内部审计同样具有考核与评价权限，根据企业每个阶段的经营与生产成果展开业绩考核，综合效能等元素，做出正确的经营管理考核，给予客观的评价，这是企业科学展开管理工作的基础。内部审计从公平、公正的角度对企业各项活动展开审计，包括业绩、企业的经营状况、效能，通过客观的审计，及时做出评价，帮助企业更好地了解当前的经营情况，以此完善企业发展方案。四是企业内部审计工作的开展，从财务管理到经营发展、资产控制等多方面进行效能监管。进一步落实企业内部审计工作，及时发现企业财务管理中存在的不足，将财务管理中的遗漏情况或者问题等加以明确，及时上报企业并制定调整改进策略，有效控制财务风险。主动开展全面评估，准确评估后就其中的矛盾进行科学规避，有效化解评估出来的风险，以此实现企业市场竞争力提升，经营风险抵御能力。

　　三、当前我国企业内部审计工作存在的问题

　　(一)对企业内部审计工作重要性的认识不足

　　在企业内部审计工作开展中，因为属于企业内设机构，所以企业的自觉性与审计意识是影响审计工作开展的重要因素。在此情况下，一旦企业缺乏正确认识，就会导致内部审计工作的开展遇到困难，甚至致使审计策略无法有效落实。当前，在部分企业内部审计工作实施中，内部审计部门在企业中的作用得不到正确认识与重视，导致企业很多人员没有正视内部审计工作，审计工作得不到支持;缺乏对内部审计工作的准确定位，尤其是职能方面，认为审计工作职能对企业的作用不大，很多审计策略形同虚设。另外，在内部审计工作开展中，服务对象不够具体、明确，无法发挥内部审计延伸功能，内部审计的作用与价值被限制。

　　(二)企业内部审计工作缺乏独立性

　　内部审计部门作为企业管理的组成，其内部审计工作的实施与绩效，直接关系到企业的利益。部分企业只有在开展检查工作中才会启用内部审计，一旦检查工作结束，内部审计就会被忽略，整体上内部审计的独立性不到位，经常将内部审计与财务管理混为一谈。内部审计工作受到多方面条件与因素的限制，审计效率明显降低，不能及时为企业生产经营以及未来发展提供准确参考[2]。

　　(三)企业内部审计工作涉及面过窄

　　企业内部审计工作在开展过程中，存在涉及面狭窄的不足，加上企业对于内部审计工作重视不到位，加剧了这种现象。内部审计工作没有完善的审查制度，无法从中总结科学的审查规律。受到涉及面狭窄的影响，审计工作内容仅局限在财务管理方面，以数据信息的审查与核对，真实性调查与合法性调查为主，接触最多的便是财务报表或者各种凭证，并没有审查财务管理的风险层面，同时企业前期经营以及后期经济变化等均没有涉及。如此状况，限制了内部审计的监管范围与监管作用，这是内部审计工作必须正视的问题。

　　(四)企业审计人员业务素质较低

　　企业审计人员业务素质与综合素质有待提升，尤其是对内部审计知识的掌握，甚至部分审计人员为半路学习审计知识，缺乏审计经验，没有参与专业的内部审计培训，导致内部审计工作进展缓慢。加上企业对内部审计专业培训的忽视，没有及时引进最新审计技术，直接影响到内部审计工作的效率。

　　四、加强内部审计提高企业风险防范能力的措施

　　(一)提高对企业内部审计工作重要性的认识

　　要进一步提高企业管理人员对内部审计工作的认识，尤其是内部审计工作的重要性，更多地了解内部审计功能，及时更新企业管理中内部审计的观念，由此明确企业内部审计目标，将内部审计工作价值发挥到最大。利用内部审计及时发现会计管理中的风险，为内部审计工作的开展营造理想的环境，实现内部审计工作的有序进行。

　　(二)加强企业内部审计工作的独立性

　　企业要进一步提高对内部审计的重视，从多方面调整内部审计在企业中的地位，并增强内部审计独立性，更好地开展内部审计工作。内部审计工作关系着企业的稳定发展，内部审计帮助企业及时纠错防弊，从全方位地对企业财务管理与会计风险、信息流通以及其他方面进行多角度渗透审计，这些都要求内部审计必须提高独立性。针对企业会计管理中的风险防范，做好事前审计工作，及时为企业管理层提供准确的风险审计资料，为风险防范决策的制定提供参考，并加强企业对会计管理的控制。针对当前内部审计独立性不强的现状，企业一定要及时将内部审计从企业各个部门管理中加以解脱，尤其是董事会与财务管理部门。在强化独立性属性后，升级内部审计相关权限，以此更好地开展审计工作，将内部审计的功能充分发挥出来。取得更加理想的内部审计效果。

　　(三)对企业内部经济活动给予审计全覆盖

　　企业内部审计工作的开展，必须正视其对企业的发展作用，真正实现审计全覆盖。首先是在内部审计中，对企业在市场发展中所制定的经济决策，内部审计积极预先审计，结合当前复杂的竞争环境，及时发现发展过程中的风险，客观进行审计，有效对经济决策中可能出现的风险加以规避，以此提高经济决策制定准确性。从事前、事中与事后三方面开展内部审计工作，将企业经营期间可能出现的风险降到最低。尤其是事中的内部审计工作，首先要对审计制度进行完善，其次要提高内部审计在企业中的权威性，重视内部审计工作，提高内部审计的质量。事后内部审计的方向以防范为主，及时将内部审计的市场资源配置功能加以激发，协助企业完成对会计风险的控制，保证企业的经济效益。

　　(四)提升企业内部审计人员的专业素质

　　打造专业化内部审计团队，及时对内部审计人员进行专业培训，为内部审计工作开展提供强有力的人才支持。审计工作对审计人员职责道德要求较高，审计人员必须能够做到始终牢记审计责任，在任何时候都能“不忘初心”。内部审计人员的专业素质提高，关系到参与审计工作的行为与责任意识，端正审计人员的工作心态，这样才能提升审计工作的有效性，保证审计工作及时有效地开展。根据企业内部审计具体情况，及时组建针对性的培训队伍，要求审计人员必须全部参与素质与技能培训，在提高审计水平的基础上，同时提升审计综合素质，帮助企业更好地开展财务管理工作，强化企业在会计风险方面的预测与控制能力。审计人员综合素质的提高，代表着审计能力、审计水平的提高，使审计工作规范有序落实，开展得更加客观，进而提高企业内部审计对会计风险的管理控制水平。

　　五、结语

　　综上所述，企业内部审计工作的开展，是及时发现与预防会计风险因素的关键。通过开展内部审计工作，能够为企业营造更安全与稳定的发展环境，帮助企业了解会计管理中的不足，做好信息资料的统计与分析，为企业未来的发展提供更多的审计参考。

　　参考文献

　　[1]黄凯越.内部审计在企业会计风险管理中的应用[J].全国商情·理论研究，2020(2)：180-181.

　　[2]万慕慈.建筑企业会计风险管理中内部审计的重要性探索[J].经济管理文摘，2020，741(3)：108-109.

　　[3]胡小燕.企业财务风险管理中的危机预警系统研究[J].企业经济，2005(3)：150-151.

　　《内部审计工作对提升企业风险防范能力的作用研究》来源：《企业改革与管理》，作者:孟晓 叶柏平 张晔

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