税务改革下的大型企业税收管理浅析

时间：2021-09-30 11:27:08 所属分类：财政金融 浏览量:

新一轮的税务改革下，大大提升了税收政策的透明度。大企业在发展过程中，通常对于税务工作较为重视，也更加了解税收政策。但由于大企业所涉及税收的业务较多，且在社会中具有较大的影响。在我国税务征管执行日益规范的今天，大企业税收管理工作也面临一定的

　　新一轮的税务改革下，大大提升了税收政策的透明度。大企业在发展过程中，通常对于税务工作较为重视，也更加了解税收政策。但由于大企业所涉及税收的业务较多，且在社会中具有较大的影响。在我国税务征管执行日益规范的今天，大企业税收管理工作也面临一定的挑战，只有切实落实税收管理工作，才能够为规范企业税务工作，推动企业健康发展奠定基础。基于此，加强对税务改革下的大企业税收管理的研究具有十分现实的意义。

　　1、 实施税收管理工作的重要性

　　1.1、 通过税收管理能够规范大企业经营管理模式

　　在国家大力扶持民营经济，推动“大众创业、万众创新”的政策下，自主创业人员不断增多，大企业数量也持续增加，已经成为我国国民经济发展中关键。大企业在解决社会就业岗位、提升国际综合经济实力方面具有重要作用。同时，绝大多数民营企业规模相对较小，机制相对灵活，但同时也面临着发展前期更加重视短期利益、管理混乱等问题，制约了民营企业的可持续发展。而大企业具有较大的规模，通过有效地税务管理工作，增强经营管理者的税务意识，能够让企业经营者重视财务、税务等工作，有利于企业财务管理制度的完善，对于大企业管理行为规范有很大帮助。

　　1.2、 税收管理工作能够提升大企业财务管理整体水平

　　尽管近年来国家对于市场经济的扶持力度不断提升，相继出台了多项扶持政策，大企业在我国经济发展中发挥的作用也越来越大。但作为大企业来说，还需要不断提升自我经营管理水平，尤其是财务管理水平。税务管理作为企业财务管理中的重要内容，将其运用到现代化企业运营中，能够改变过去企业财务管理中涉税业务办理、缴纳税款计算等重复性作业，能够更加直接的参与到企业管理过程中，同时税务管理能够渗透到民营企业决策、生产、销售、投融资等各个阶段中，对提升大企业财务管理水平有重要作用，促进大企业核心竞争力的提升。

　　1.3、 税收管理工作有利于降低企业财务税收风险

　　经历了多次税务制度改革，大企业在税务管理工作中面临的问题也逐渐凸显出来，以至于一些大企业开始对税务工作感到头疼。谈及原因，是由于很多大企业发展中更加关注短期的效益，会增加企业经营风险，包括税收违法风险、税款负担风险以及企业信誉风险等。通过有效的税务管理工作，能够为大企业开展涉税业务提供依据，保证企业管理者做出正确的决策，能够降低企业财务税收风险，降低成本。

　　2 、当前企业税收管理工作开展中存在的不足

　　2.1、 缺乏有效的内部控制监督

　　一些企业在发展过程中，对于税务工作重视不足，缺少纳税意识，将税务管理工作片面归为减少纳税的行为。为了扩大企业经营范围，在企业内部没有设置较为完善的控制与监督体系，无法落实企业税务风险管理工作，以至于企业出现非法经营、偷税漏税等情况，引发较为严重的税务风险。健全的内部控制制度，提升内部监督实效性，才能及时掌握企业税务风险，而提高企业经营管理者的风险意识，才能从根本上解决企业税务风险。当前部分企业内部控制监督体系不够健全，成为滋生税务风险的重要原因。

　　2.2、 企业税务人员素质偏低

　　在企业税务管理工作开展中，如果税务人员不能及时学习国家税务相关法律法规变动内容，对相关法律法规理解不够透彻，在具体工作开展中无法结合相关法律法规开展，会导致企业陷入涉税问题中，一旦出现主观违法行为，企业税务风险会急剧增加，对企业正常经营带来影响。企业在引入税务人才过程中，有时对于税务人员在筹划能力、政策运用能力方面考查力度不足，以至于税务人员不能正确应用国家税收政策，落实税收筹划工作;在具体税收筹划工作开展中，相关人员不能结合企业实际情况设计筹划方案，对企业纳税行为无法起到良好的指导作用。受到税收人才制约，企业税收筹划合理性不足，无法考虑筹划成本等因素，以至于与企业节税目标相脱离，导致企业内部税收系统混乱，对企业良性发展带来不利。

　　2.3、 企业信息化管理不够完善

　　目前，很多大中型企业发展中，往往存在较多分支结构，涉及种类繁多的业务品种。基于生产经营复杂程度，若采用单一模式对税务情况进行概括十分困难，也给企业信息化建设带来困难。具体来说，在确定风险值、风险指标以及把握风险点上做的不够合理，一般都是税务人员根据自身经验进行风险评估、风险识别，无法发现潜在的税务风险。由于信息化建设不够完善，对企业涉税发票管理工作造成很大的影响。

　　3、 税务改革背景下的大企业税收管理工作策略

　　3.1、 建立完善的内部控制体系，落实监督

　　企业在开展税务管理工作中，需要明确税务管理机构职能关系，强化内部控制管理。为了合理规避企业税务风险，需要将各个税务管理部门职责范围进一步明确，同时构建以企业管理部门为主导的税务风险规避体系。为了保证税务管理部门工作有效性，企业需要赋予其一定的权限，从国家、省级税务机关工作内容为参考，给予企业税务管理部门相应权限。成立专门的税务管理机构，对有关资源加以整合，细化管理权限和范围，采用分级管理模式，按照省市县税务机关具体要求，采用集中管理办法，明确管理对象，不断扩大企业税务管理部门权责范围，结合企业实际营销、生产模式，利用更加专业化的税收管理方式。同时，应该结合企业税务风险类型、特点，建立税务风险数据库，通过行之有效的内部管理模式，开展税务风险控制。另外，需要强化企业各部门之间的沟通，确保税务信息的有效流转，实现相关信息共享，为税务风险防范提供通畅的渠道。

　　为了更好防范各类税务风险，在企业税务管理过程中，企业内部税务信息交流很有必要，只有保证税务信息通畅性，才能及时获取税务风险信息。企业需要严格按照税收相关法律法规，逐步完善第三方税务信息共享体系，确保信息交流的效率。

　　3.2、 树立完善的税务管理意识

　　现代化企业发展中，企业领导以及管理人员必须树立有效的税务管理意识，自觉养成诚信缴税的重要习惯，改变以往“利益为先”的思想观念，真正意识到税务管理的重要意义。每一个企业都必须认识到，缴税作为每一个企业单位、个体应尽的责任，重视税务管理，做好税务风险规避问题，主动缴税，杜绝出现坏账、假账等不良行为，严格遵循法律法规，建立和企业发展相结合的税务管理制度。同时，为了能够从根本上规避税务风险，必须强化税务人员素质培养，尤其是岗前培训、素质考察等，提升税务人员招聘门槛，避免给企业带来不良影响。企业必须对税务人员进行合理考察，避免疏漏，避免企业税务风险出现。

　　3.3、 加强对信息化管理手段的应用

　　企业需要对自身税务数据资料进行有效整合，构建税务风险信息化管理系统，开辟出一条新的税务管理思路。借助于信息化技术，及时获取全面的企业经营管理、税务数据，扩大企业内部控制范围，落实相关内部审计工作，对潜在税务风险进行识别，促进风险防范流程的完善性。税务信息数据库对于企业税务管理工作很有必要，将各部门信息都纳入其中，同时将国家发改委财政部关于税务方面的参考数据、省级税务审核数据等添加到税务信息数据库当中，形成一个完善的风险防控系统，提升税务风险规避能力。当然，信息化管理模式下，企业税收人员必须认真学习税务信息，保证工作效率。

　　4、 结语

　　通过上述分析可知，近年来，我国大型企业数量不断增多，与中小型企业相比，大企业在税务管理工作中往往具有较为高明的手段，税务意识也相对较强。而随着新一轮税务改革工作实施，我国税务征收政策透明度更高，且相关的法律法规日益完善，给大企业税收管理工作提出了更高要求。当然，大企业税收管理工作开展中还存在一定的问题，包括企业信息化管理不够完善、内部控制制度不够健全、税务管理人员综合素质有待提升等，必须坚持正确性、合法性以及成本效益原则，对企业税务工作进行合理筹划，引入专业的税务人才，加强日常税务工作，避免企业陷入税务风险中，切实提升企业在市场经济中的竞争力。

　　参考文献

　　[1]刘永宏税制改革背景下的企业税务管理标准化研究一以大型施 I企业为例[J] :中国总会计师,2019, 14(8):47-48.

　　[2]赵启立.大型企业的税务风险管理策略分析与研究[J]大众投资指南2019,15(2):99-101.

　　《税务改革下的大型企业税收管理浅析》来源：《中国商论》，作者：张修香

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